企业所得税的税务筹划方法有哪些？
利用税收优惠政策
小型微利企业优惠：小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。企业可以通过合理控制规模和利润，如合理规划成本支出、控制业务增长速度等方式，使自身符合小型微利企业的标准，从而享受较低的税率，降低企业所得税税负。
高新技术企业优惠：国家重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。企业可以加大研发投入，积极申请高新技术企业认定。在研发过程中，研发费用可以按照一定比例在计算应纳税所得额时加计扣除，如未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%（制造业企业加计扣除比例为 100%）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%（制造业企业为 200%）摊销。
行业特定优惠：例如，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税；软件企业和集成电路设计企业可以享受 “两免三减半” 等税收优惠政策。企业可以根据自身所处行业，充分利用这些优惠政策。如软件企业，在符合条件的情况下，合理安排软件产品的开发和销售时间，争取享受更多的免税期和减税期。
合理选择企业组织形式
公司制企业与非公司制企业：公司制企业（如有限责任公司、股份有限公司）需要缴纳企业所得税，股东个人从公司取得股息、红利时还需要缴纳个人所得税，存在双重征税问题。而非公司制企业（如合伙企业、个人独资企业）一般只对投资者个人征收个人所得税，没有企业所得税。对于一些小型的、利润较低的企业，如果投资者能够接受无限连带责任，选择合伙企业或个人独资企业的组织形式可能会降低整体税负。
总分公司与母子公司：分公司不具有独立法人资格，其企业所得税一般由总公司汇总缴纳；子公司是独立法人，独立核算并缴纳企业所得税。如果总公司盈利，分公司亏损，汇总纳税可以相互抵消利润，减少应纳税所得额。而母子公司结构下，子公司的亏损不能直接在母公司税前扣除。企业在设立分支机构时，可以根据预计的盈亏情况，合理选择是设立分公司还是子公司。
收入的税务筹划
收入确认时间的选择：根据企业会计准则和税法规定，不同的销售方式和业务类型有不同的收入确认时间。例如，采用赊销和分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；采用预收货款方式销售货物的，在发出商品时确认收入。企业可以通过合理安排销售合同的收款条款，推迟收入确认时间，从而推迟纳税义务发生时间，获得资金的时间价值。比如，对于一笔较大金额的销售业务，如果能够将收款时间推迟到下一个纳税年度，就可以延迟缴纳企业所得税。
收入金额的合理分解：对于包含多项服务或产品的合同，可以将其合理分解为不同的收入项目。例如，软件企业销售软件产品的同时提供后续维护服务，企业可以将软件销售收入和维护服务收入分开核算。软件销售收入可能适用较高的税率或正常纳税，而维护服务收入如果符合相关条件（如单独签订合同、单独核算等），可能可以享受较低的税率或税收优惠政策。
成本和费用的税务筹划
成本费用的充分列支：企业应确保所有合法的成本和费用都能够在计算应纳税所得额时得到充分列支。例如，及时取得合法有效的发票，对于固定资产、无形资产等资产的折旧和摊销，按照税法规定的最短折旧年限或摊销年限进行计算，加速成本回收，增加税前扣除金额。如企业购置的设备，税法规定最低折旧年限为 3 年的，企业可以根据自身情况选择按 3 年折旧，而不是更长的年限，从而更快地减少应纳税所得额。
费用扣除的限额利用：税法对一些费用的扣除有一定的限额规定。例如，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。企业可以合理规划业务招待费的支出，尽量使扣除比例达到最优。同时，对于广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入 15%（部分行业 30%）的部分可以扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除，企业可以根据销售计划和市场推广策略，合理安排广告宣传费用的支出时间和金额。
利用关联交易
在符合独立交易原则的前提下，关联企业之间可以通过合理的交易安排进行税务筹划。例如，通过关联企业之间的转让定价，将利润从高税率企业转移到低税率企业。但需要注意的是，税务机关会对关联交易进行严格监管，企业必须确保关联交易定价的合理性，避免被税务机关认定为不合理的避税行为而遭受处罚。如母公司向子公司提供原材料，如果子公司处于税收优惠期或税率较低的地区，母公司可以在合理范围内降低原材料售价，将部分利润转移至子公司，从而降低集团整体的企业所得税税负。